宋衍蘅
- 作品数：32 被引量：762H指数：13
- 供职机构：北京外国语大学国际商学院更多>>
- 发文基金：国家自然科学基金中央高校基本科研业务费专项资金国家社会科学基金更多>>
- 相关领域：经济管理环境科学与工程政治法律更多>>
- 财务共享会影响投资效率吗?——基于上市公司建立财务共享服务中心的经验证据被引量：3
- 2023年
- 本文以2007―2021年A股上市公司为研究样本,探讨财务共享对企业投资效率的影响。研究发现,财务共享提升了企业投资-投资机会敏感性并降低了非效率投资。中介效应检验发现,财务共享通过缓解信息不确定性的负面影响、提升企业内部信息传递效率以及增强外部监督进而提升企业投资效率。进一步研究发现,当子公司数量较多、实施激进型战略、子公司收入占比较高时,企业实施财务共享的动机较强,财务共享提升企业投资效率的作用更显著;当存在高管纵向兼任、多元化程度较低时,企业实施财务共享的能力较强,财务共享提升企业投资效率的作用更显著。整体而言,财务共享能提升企业投资效率。本文丰富了财务共享经济后果和企业投资效率影响因素的相关研究。
- 吕佳宁宋衍蘅宋云玲
- 关键词：信息不确定性财务共享服务
- 事务所审计任期会影响审计质量吗?——来自发布补充更正公告的上市公司的经验证据被引量：41
- 2012年
- 本文以中国A股市场上针对2003年至2009年年报发布过补充更正公告的上市公司为研究样本,对事务所任期与审计质量之间的关系进行了重新讨论。与现有文献不同,我们在讨论中引入了审计风险的概念。我们发现,虽然从整体上看,事务所任期越长,审计质量越差。但是,进一步的分析发现,这一现象仅仅存在于涉及到的审计风险相对较低的上市公司中,而对于补充更正内容涉及到的审计风险相对较高的上市公司来说,事务所审计任期对审计质量并没有产生显著影响。我们的分析结果表明,事务所任期对审计质量的影响是有限的。在较高的审计风险水平下,事务所不会因为任期较长而丧失审计独立性。
- 宋衍蘅付皓
- 关键词：事务所任期审计质量审计风险
- 继任审计师关注前任审计师的声誉吗?——前任会计师事务所的审计质量与可操控性应计利润被引量：19
- 2008年
- 本文讨论了前任会计师事务所的审计质量对公司更换审计师以后可操控性应计利润的影响。我们发现,"四大"对国内"非四大"转过来的新客户更加谨慎。这些客户在接受"四大"审计的第一年,可操控性应计利润水平显著低于"四大"所审计的其他公司,包括从其他"四大"转来的公司。这说明,"四大"已经在客观上提高了前"非四大"客户的审计风险。但是对于"非四大"而言,则没有这种差异,无论新客户的前任审计师是"四大"还是"非四大",其所审客户的整体可操控性应计利润水平没有显著差异。本文的研究结果表明在一定程度上国内事务所对前任事务所审计风险的敏感度低于"四大"。
- 宋衍蘅张海燕
- 关键词：审计质量审计风险
- 及时披露的年报信息可靠吗?被引量：26
- 2010年
- 本文以我国2004～2007年A股上市公司为研究样本,讨论了公司年度报告披露的及时性与会计信息可靠性之间的关系。我们发现,上市公司年度报告披露的时间越早,会计信息的可靠性越低。进一步的研究发现,这一现象仅仅存在于规模较小的会计师事务所审计的上市公司。我们认为导致这个现象出现的主要原因是年报披露时间压力对审计质量的影响,而规模大的会计师事务所充足的人力资源和丰富的从业经验使其有能力解决审计时间压力所带来的问题。此外,我们还发现审计工作的复杂程度直接影响年报披露时滞对信息可靠性的影响。本文的研究结果有助于正确认识会计信息披露的及时性与可靠性之间的相互制衡关系,同时对于会计和证券监管部门的政策制定具有重要的参考价值。
- 李丹宋衍蘅
- 关键词：会计信息及时性可靠性审计质量
- 美国纳税代理人的法定监管权限之争
- 2014年
- 2014年7月，美国注册会计师协会在美国哥伦比亚特区联邦地方法院提起诉讼，要求法院停止美国国内税务署（IRS）最近推出的纳税代理人备案登记制度和名为自愿参加的培训项目。该培训项目是美国国内税务署在其推出的纳税代理人强制备案登记制度被判无效后推出的新举措。
- 殷德全宋衍蘅
- 关键词：监管权限备案登记制度地方法院提起诉讼
- 审计风险、审计定价与相对谈判能力——以受监管部门处罚或调查的公司为例被引量：83
- 2011年
- 本文以受到相关监管部门调查或处罚(这类公司简称为违规公司,下同)作为衡量审计风险的替代变量,讨论了审计风险对审计定价的影响。研究结果表明,违规公司披露接受调查或处罚信息当年的审计费用显著高于其他公司,而在相关信息披露前一年,这种差异却并不显著。进一步的研究结果表明,虽然审计师能够在前一年认识到违规公司的异常审计风险,但是在审计市场竞争压力下,能否提高审计定价却在很大程度上取决于审计师的相对谈判能力。本文的研究结果表明,在审计风险水平一定的情况下,审计师的相对谈判能力越强,审计定价就越高。
- 宋衍蘅
- 关键词：审计风险审计定价
- 业绩预告及时性与可靠性的权衡--基于经济政策不确定性视角被引量：2
- 2022年
- 本文以A股公司为样本,分析了经济政策不确定性对业绩预告及时性与可靠性的影响。本文发现,当公司可以选择业绩预告披露时间时,管理层会权衡及时性与可靠性,在经济政策不确定性较高时推迟业绩预告的披露。当公司不能选择业绩预告披露时间时,经济政策不确定性越高,业绩预告的准确度越低。进一步的分析显示,经济政策不确定性影响业绩预告准确度的路径是乐观偏差。本文还发现,如果公司的业绩预测难度比较高,那么,经济政策不确定性对业绩预告准确度的影响更强烈;但是,管理层业绩预测能力却并不会对经济政策不确定性与业绩预告准确度之间的关系产生显著影响。本文认为,监管部门应考虑赋予公司一定的披露时间选择权,引导管理层根据宏观经济环境和企业基本面等因素在一定范围内自主选择披露时间。
- 宋云玲宋衍蘅
- 公司债务违约与审计师风险应对被引量：17
- 2020年
- 基于手工搜集的1999−2017年中国沪深A股上市公司债务违约数据,文章从外部审计师风险应对视角,实证检验了债务违约的经济后果。研究发现,上市公司债务违约引发审计师采取风险应对措施,如增加审计投入、收取更高的审计费用、出具非标审计意见和拒绝提供审计服务。机制检验显示,债务违约引发审计师采取风险应对措施的主要原因是其增加了上市公司经营风险和审计风险。拓展性研究发现,公司债务违约问题越严重、出现财务困境的可能性越大,审计师采取风险应对措施的可能性越大;不同风险应对措施之间存在递进关系,即审计师会根据客户的债务违约风险大小,采取由弱到强的不同应对措施。
- 文雯冯晓晴宋衍蘅
- 关键词：债务违约审计收费审计意见审计师变更
- 中国上市公司的'变脸'现象
- 本文以1993-1999年配股的607家公司作为研究样本，发现我国上市公司配股以后确实存在着普遍的变脸现象，并且探讨了一般公司配股以后立即变脸的主要原因。本文的结构为:第二部分是制度背景，第三部分是有关文献回顾和研究假设...
- 李志文宋衍蘅
- 关键词：上市公司融资渠道
- 文献传递
- 股权集中度与配股动机
- 大量的研究表明，1996年中国证监会推出配股前三年每年的净资产收益率均不得低于10％的配股资格要求以后，中国上市公司的净资产收益率就开始密集在10％-11％这一狭窄的区间内，并存在着明显的为配股而进行盈余管理的行为。本文...
- 李志文宋衍蘅
- 关键词：股权集中度上市公司
- 文献传递
