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周阳
作品数:
1
被引量:4
H指数:1
供职机构:
北京信息科技大学
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相关领域:
经济管理
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合作作者
张志凤
北京信息科技大学
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2015
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合并报表中递延所得税确认与计量的两个特殊问题
被引量:4
2015年
由于合并报表中的调整业务和抵销业务会导致资产、负债的账面价值与其计税基础不同,因此在合并报表中应考虑递延所得税的影响。本文探讨合并报表中对子公司资产负债的调整及母子公司(或子公司与子公司)税率不同两种特殊情况递延所得税的确认与计量问题。本文认为,特殊性税务处理和一般性税务处理不会改变子公司资产、负债的计税基础;母子公司(或子公司与子公司)税率不一致应按资产原持有方(销售方)的企业法人的适用的所得税税率确定。
周阳
张志凤
关键词:
合并报表
递延所得税
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