董卉娜
- 作品数：22 被引量：128H指数：6
- 供职机构：上海立信会计学院会计与财务学院更多>>
- 发文基金：上海市教育委员会创新基金教育部人文社会科学研究基金上海市教育委员会重点学科基金更多>>
- 相关领域：经济管理更多>>
- 上市银行内部控制缺陷认定研究被引量：5
- 2014年
- 本文以2010～2012年我国上市银行内部控制评价报告为基础，研究发现，16家上市银行仅4家制定了详细的内部控制缺陷认定标准，16家银行三年累计认定内部控制缺陷29个，且都为非重大内部控制缺陷。目前上市银行内部控制缺陷认定存在查找范围不统一、认定标准不完善、认定数量和严重程度明显不足等问题。针对这些问题，监管部门应尽快制定适用于银行业的内部控制配套指51及内部控制缺陷认定参考标准体系，并加强内部控制专项检查工作。
- 董卉娜朱志雄
- 关键词：上市银行内部控制缺陷
- 知识管理对企业内部控制监控的影响被引量：2
- 2010年
- 监控是企业内部控制的重要组成内容,现有内部控制监控深受工业经济背景下科层管理的影响,具备以职责分工为基础的刚性监控特性。知识经济的到来,动摇了科层管理的存在基础,知识管理倍受青睐。组织管理模式是内部控制的作用基础,知识管理与科层管理截然不同,为适应知识管理模式,内部控制监控将发生很大的变化:其一,不再作为一个独立要素存在于内部控制体系中,而是成为控制活动的组成内容;其二,持续性监控活动不再是针对任务的细节性监控,而是对以流程为主的团队实施关键点监控;其三,内部控制与环境适应性将超越内部控制设计合理性和执行有效性,成为评估的首要内容;其四,随着知识活动的发展,知识审计将成为内部审计不可或缺的一部分。
- 董卉娜
- 关键词：知识管理实时监控知识审计
- 内部控制系统属性及其局限性分析被引量：3
- 2007年
- 一、内部控制的系统属性分析从原始的组织诞生开始，直至20世纪40年代，内部控制的发展基本上停留在以查错防弊为目的的内部牵制阶段，涉及范围较窄，控制手段单一，承担着控制的一小部分职责，随着古典管理理论的不断发展，人们侧重于从管理职能、组织方式等方面研究企业的管理问题。法约尔最早提出了工作分工、职权和职责对等、授权、职责的绝对性、检查职务与业务部门分设等对内部控制设计和执行产生重大影响的原则。
- 董卉娜
- 关键词：古典管理理论内部控制设计内部牵制
- 内部控制模式的多维表现及其操作方式
- 2007年
- 从控制的基本原理来看，内部控制本质在于维持企业内部均衡结构和促进企业不断演进发展。现有内部控制过多关注维持均衡结构而忽略了促进企业演进，呈现出重视局部忽视整体、重视过去忽视未来、重视细节复杂性而忽视动态复杂性等弊端，影响内部控制效率和效果。以系统思考为指导。寻求动态均衡的内部控制模式，突破局限反映整体，突破过去反映未来，突破细节反映动态，可纠正现有控制模式的缺陷。
- 董卉娜
- 关键词：内部控制控制模式整体性
- 知识管理环境下内部控制风险评估要素的变化被引量：2
- 2011年
- 现有内部控制研究深受工业经济背景下科层管理影响,内部控制的风险评估重点识别和分析了战略执行过程中的物质风险。知识经济催生了知识管理,为适应知识经济的需要,内部控制的风险评估将发生很大变化:竞争风险将超越运营风险和资产损伤风险,成为风险评估首要内容;知识风险将超越物质风险,成为风险评估不可避免的任务。竞争风险立足组织整体层面,识别和分析组织环境变动所产生的风险;知识风险立足知识共享理念,识别和分析知识转化风险、知识共享风险和知识管理系统安全风险。
- 董卉娜
- 关键词：知识管理内部控制风险评估
- 学习型组织视角的内部控制研究
- 内部控制经历了“内部牵制——内部控制制度——内部控制结构——内部控制整合框架”四个发展阶段。在演进过程中,虽然经历了控制目标由少到多、控制范围由小到大、控制层次由低到高、控制程序由静到动的变化,但是,内部控制的本质和功能...
- 董卉娜
- 关键词：学习型组织内部控制风险评估人力资源管理
- 企业内部控制信息与沟通的新认识:组织学习的视角被引量：6
- 2011年
- 内部控制的产生和发展深受工业经济背景下科层管理理念的影响,其中,信息与沟通要素对科层管理的依赖尤为明显。知识经济的到来,动摇了科层管理存在的基础,组织学习的理念日益重要,在这些理念影响下,信息与沟通要素将发生很大的变化:其一,不再作为一个独立的要素存在于内部控制体系中,而是成为控制环境的组成内容;其二,沟通的内容不再局限于信息,而是拓展为以信息为基础的知识;其三,沟通方式方面,非正式沟通的使用频率远远超过正式沟通。
- 董卉娜
- 关键词：组织学习内部控制知识共享
- 上市公司内部控制缺陷披露现状研究——基于2009-2010年深市主板A股的实证分析被引量：18
- 2012年
- 本文以2009-2010年深市主板A股上市公司披露的内部控制自我评估报告为依据，分析了内部控制缺陷披露的整体状况、具体类型及存在的问题。研究发现，2010年披露缺陷的公司数量显著低于2009年，内部控制整体水平逐年提高，存在缺陷较多的要素是内部环境、控制活动、信息与沟通。在披露过程中，上市公司主动披露内部控制缺陷的意识不强，缺乏内部控制缺陷的认定和披露标准，且部分公司对内部控制缺陷界定不清楚。
- 董卉娜陈峥嵘朱志雄
- 关键词：内部控制缺陷信息披露
- 节能效益分享型合同能源管理之会计核算被引量：5
- 2015年
- 本文首先总结了我国上市公司节能效益分享型合同能源管理的主要会计处理方法,然后从交易实质出发,对比了合同能源管理(EMC)和建设经营移交(BOT)的异同。在此基础上提出合同能源管理会计处理的基本原则:其一,合同能源管理的节能资产作为节能公司的固定资产进行核算,在合同约定的节能分享期内计提折旧,且不考虑残值;其二,合同能源管理的节能收益参照商品销售收入的确认原则,满足一定条件后予以确认,且节能收益在项目投入运营期间确认,在项目建造期间不予确认。
- 董卉娜邢璐
- 关键词：合同能源管理
- 关于完善杜邦财务分析体系的思考被引量：3
- 2004年
- 一、杜邦财务分析体系的缺陷
杜邦财务分析体系(简称杜邦体系)是利用各财务指标间的内在关系,对企业综合经营理财及经济效益进行系统分析评价的方法.其基本特点是以权益报酬率为核心指标,将企业盈利能力、营运能力和资本结构有机结合起来,形成一个完整的、自上而下的、能够全面直观地反映企业财务状况和经营成果的指标体系.其几种主要财务指标的关系为:
- 董卉娜
- 关键词：杜邦财务分析体系财务指标权益报酬率资本结构财务管理
