张立民
- 作品数：115 被引量：2,088H指数：26
- 供职机构：北京交通大学经济管理学院更多>>
- 发文基金：国家社会科学基金国家自然科学基金教育部人文社会科学研究基金更多>>
- 相关领域：经济管理政治法律文化科学社会学更多>>
- “沪港通”开通提升了审计独立性吗?——基于持续经营审计意见的分析被引量：32
- 2018年
- 通过系统探讨"沪港通"交易机制的实施是否有助于提升审计独立性,发现"沪港通"实施之后标的股票被出具持续经营审计意见的可能性增加,说明"沪港通"的实施促使审计师声誉成本与潜在诉讼风险的增加,从而有助于提高审计独立性,提升信息披露质量。进一步结合A+H股交叉上市、QFII持股的分析提供了相应的稳健性证据。研究表明"沪港通"实施对于提升审计独立性有着积极作用,是完善审计市场监管、提升审计质量、促进中国资本市场健康发展的重要举措,对于"深港通"等资本市场开放政策的实施亦具有一定参考意义。
- 张立民彭雯钟凯
- 关键词：审计独立性信息披露会计信息质量审计质量审计意见
- 公司治理、企业文化与内部审计被引量：8
- 2013年
- 随着环境的变化,内部审计的目标不断演变,在促进公司发展、增加企业价值方面发挥着越来越大的作用。近年来,道德审计成为内部审计的一个新目标和发挥作用的新领域。通过内部审计、特别是道德审计,培育和倡导正直的企业文化,对于完善公司治理具有深远的和基础性的作用。
- 张立民
- 关键词：内部审计公司治理正直道德审计
- 我国A股审计市场的结构研究——来自2002上市公司年度报告的数据被引量：92
- 2004年
- 论文采用 2 0 0 2年度上市公司年报的公开数据 ,从规模分布状况、专业化、地域性以及对等聘任关系四个方面对我国A股审计市场结构进行客观分析。论文认为 ,我国A股审计市场尚未形成垄断竞争 ,尚未表现出明显的专业化 ,存在明显的地区分割现象 ,虽然成熟度不高 ,但也不是一个行政性收费市场。
- 张立民管劲松
- 关键词：证券市场审计市场市场结构地域性垄断
- 第三方鉴证在债务契约中的信息含量研究——基于企业社会责任评分与审计意见的经验证据被引量：6
- 2016年
- 企业社会责任评分和审计意见等第三方签证信息都会影响债权人的投资决策行为,债权人受哪种信号显示机制的影响更大是一个值得深入探讨的理论和实践问题。研究发现,当第三方评级机构对企业社会责任评分较高时企业并不一定能够获得更低的债务融资成本,而审计意见这一信号显示机制对债权投资者的影响更加显著,在债务契约中的信息含量更高。研究结论为企业社会责任评分和审计意见信息在借贷市场中的决策有用性提供经验支持,投资者可以通过审计意见鉴别企业进行社会责任信息披露是机会主义还是道德主义。
- 彭雯张立民
- 关键词：企业社会责任审计意见信息含量
- 国家审计、产权保护与人权改善——中国特色社会主义国家审计建设历程的回顾与思考被引量：4
- 2009年
- 实现人权并不断提高人权实现水平是人类孜孜以求的目标。拥有社会经济资源产权是实现人权的物质保障,而社会经济资源产权的自身裂变导致审计的产生和发展。中国特色社会主义国家审计制度既是改革开放和社会发展的内在需求和必然产物,也是在改革开放和经济转轨中落实产权平等、提高产权效率、改善公民人权的重要保障。中国特色社会主义国家审计制度经历了从宏观到微观再到宏观,从产权界定、产权保护到促进产权平等、提高产权效率进而在适当水平上确保实现人权的过程。中国特色社会主义国家审计的发展方向是实现从保护"资源"为本到保护"人权"为本、从以政府为主导到以公民为主导的历史性转变。
- 张立民郑军
- 关键词：国家审计产权人权
- 非营利组织信息披露与审计——基于汶川地震中16家全国性基金会的案例研究被引量：36
- 2011年
- 政府转型可以推动我国公立医院、学校等非营利组织快速发展以及非营利行业由市场化向公益化回归。随着非营利组织的发展,其治理机制建设将备受社会关注,信息披露与审计成为治理机制建设的关键环节。目前我国非营利组织信息披露与审计状况亟待加强。在非营利行业,相比公立医院、学校而言,基金会的信息披露与审计机制建设走在前列,对其进行案例研究有助于提升整个非营利行业的治理水平。以汶川地震中可开展捐赠活动的16家全国性基金会为案例研究其信息披露与审计机制,有利于加强我国非营利组织治理中的信息披露与审计机制建设。
- 张立民李晗
- 关键词：非营利组织信息披露审计基金会汶川地震
- 国家审计推动完善国家治理效果的实证分析——基于省级面板数据的经验证据被引量：2
- 2015年
- 国家审计作为国家治理的重要组成部分,应充分发挥'免疫系统'功能,推动完善国家治理。具体分析国家审计推动完善国家治理路径,可以分为市场治理、政府治理和社会治理三个方面。本文利用我国2003~2012年省级面板数据,分别对三大治理方面的作用效果进行实证检验。实证研究结果表明,从地方政府来说,国家审计可以有效提高地区经济水平,降低政府行政管理费率,减少腐败现象发生,提高政府信息公开水平。
- 李琰张立民
- 关键词：政府治理社会治理审计效果
- 内部控制、公司治理与风险管理——《托普典章》为什么不能拯救托普被引量：50
- 2007年
- 大量事实证明,舞弊的发生与公司内部控制未能发挥应有的作用存在直接关系。在分析内部控制的经济性质和历史演进的基础上,结合COSO研究的最新成果,我们认为2004年COSO发布的《企业风险管理——整合框架》是评价内部控制的合理基础。本文以《企业风险管理——整合框架》为依据,剖析了《托普典章》不能拯救托普的深层原因。
- 张立民唐松华
- 关键词：内部控制企业风险管理公司治理代理理论
- 独立性威胁、审计委员会制约有效性:理论分析与实证研究被引量：45
- 2007年
- 本文在理论上深入分析审计制度安排中独立性威胁现象及审计委员会制度对独立性威胁的制约作用之后,基于2002—2004年我国上市公司审计委员会设立的基本情况,以审计意见和事务所变更为反应变量,对审计委员会制约独立性威胁的有效性进行了实证研究。研究发现,设立审计委员会的公司更不易被出具非标准审计意见,说明审计委员会的设立并不能有效提高审计师的独立性,但这同时也是反映政策效应的结果,即规模较大的上市公司倾向于主动配合监管政策设立审计委员会。本文的研究还发现,审计委员会的设立并不能令审计师免于因出具令上市公司不满的审计意见而被改聘的结果,说明我国的审计委员会制度未能在制约独立性威胁方面发挥作用,该结论同时得到实践调查结果与补充检验的支持。据此,本文认为,我国审计委员会制度在制约独立性威胁方面的功能还有待于进一步落实。
- 张阳张立民
- 关键词：审计委员会审计意见审计师变更
- 审计制度建设的理论依据——从“受托经济责任论”到契约经济学被引量：27
- 2002年
- 受托经济责任论一直是中国经济转轨时期审计制度建设的重要理论依据 ,并形成了“有受托经济责任 ,就必须进行审计”的指导思想和只注重代理人的制度设计倾向。本文从契约经济学原理 ,特别是委托—代理理论原理出发 ,提出审计制度建设中应遵循契约平等原则 ,注重审计的独立性 ;遵循成本—效益原则 ,注重审计制度的合理性 ;研究权责利配比 (契约优化 )状况 ,恰当定位审计的作用 ;从解决信息不对称入手 ,合理把握审计重点 ;重视审计自身代理问题 ,完善审计质量控制机制。构造了依据契约经济学设计审计制度的基本框架。
- 张立民
- 关键词：审计制度契约经济学审计质量委托-代理关系
