吴溪
- 作品数：74 被引量：1,813H指数：26
- 供职机构：中央财经大学会计学院更多>>
- 发文基金：教育部“新世纪优秀人才支持计划”北京市教育委员会共建项目国家教育部“211”工程更多>>
- 相关领域：经济管理政治法律文化科学更多>>
- 后中天勤时代的中国证券审计市场:政策回顾、实务影响与学术含义
- 本文回顾了2001年底以来中国证券审计市场的相关政策,评估了相关政策对审计实务和市场的现时或潜在影响,并提出了值得进一步研究的部分问题。
- 李爽吴溪
- 关键词：证券市场审计实务学术
- 文献传递
- 发行审核委员的遴选质量与IPO审核效果被引量：1
- 2023年
- 在我国资本市场,IPO发行审核委员会(发审委)对企业能否上市发表审核意见,但鲜有文献考察发审委员的遴选质量与IPO审核效果的关系。基于会计师事务所背景的发审委员遴选数据,本文构建了发审委员遴选模型,考察了模型判别异常入选概率较高的发审委员的审核表现。我们发现,某发审委员的异常入选概率越高,其参与审核过会的企业在上市后表现越差,体现为业绩变脸程度更大,盈余管理程度更高,也更可能发生财务舞弊。本文对于利用数据技术手段加强资本市场基础制度建设、有效防范金融风险、提升上市公司高质量发展具有积极含义。
- 吴溪郑登津孔东民
- 审计师变更的市场反应:初步的经验证据被引量：15
- 2001年
- 参照西方发达证券市场的相关信息披露制度,审计师变更应披露的实质性信息应包括在向证券监管部门以及市场披露的有关公告中明确审计师变更的发起方,披露变更前最近两个会计年度与前任审计师存在的意见分歧、意见分歧对会计报表的影响、前任审计师对变更事实的说明或意见申述以及客户与后任审计师的咨询商洽情况等。
- 李爽李辉吴溪
- 关键词：审计师变更披露证券监管部门咨询商证券市场会计报表
- 会计师事务所为新承接的审计客户配置了更有经验的项目负责人吗？被引量：22
- 2009年
- 与连续审计客户相比，会计师事务所对从其他事务所变更而来的客户的了解程度较低，需要发生的初始审计投入和面临的不确定性较高，因此从风险管理和业务质量控制的角度需要事务所配置执业经验较丰富的审计项目负责人。然而，本文发现，中国证券市场的经验数据并不支持会计师事务所风险管理和业务质量控制假说，具体表现为：（1）在中小规模事务所中，新承接客户的项目负责人的执业经验显著低于连续审计客户；（2）尽管大规模事务所为新承接客户配置的项目负责人的执业经验显著高于中小规模事务所的新承接客户，但仍未显著高于大规模事务所的连续审计客户；（3）即使对于新承接客户中的较高风险组，前两项发现仍然适用。对于上述“异象”，本文作出了进一步讨论。
- 吴溪XiWu
- 关键词：会计师事务所变更
- 从“会计鸿沟”到“创建性思维”——美国会计教育革新对我国的几点启示被引量：8
- 2000年
- 美国会计学者罗伯特·布鲁姆等(Robert Bloom etal.)在《会计鸿沟》(The Schism in Accounting)一书中指出,自从20世纪初以来,在美国的会计教育界与会计实务界之间就一直存在着某种隔阂,这种隔阂随着经济的发展不断延续至今。
- 李爽吴溪
- 关键词：会计教育课程设置
- 《会计研究》的学术影响:基于中文社会科学引文索引的引用分析被引量：11
- 2010年
- 基于中文社会科学引文索引(CSSCI)1998-2007年的文献引用数据,我们分析了在此期间《会计研究》的总体被引情况(被引频次、影响因子)、引用《会计研究》的学术期刊分布以及《会计研究》所发表论文间的被引差异,为理解《会计研究》的学术影响提供了文献引用视角的证据。
- 吴溪陈旭霞
- 关键词：中文社会科学引文索引学术影响
- 审计师成为客户高管前对未来雇主的审计更宽松吗?被引量：12
- 2015年
- 除了个案研究,以往基于大样本的经验研究并未发现审计师在成为客户高管前对未来雇主实施了更加宽松的审计,这似乎意味着普遍而言,从审计师成为客户高管的旋转门现象并不存在有损于实际审计质量的前因。本文发现,当按以往文献的做法不区分跳槽审计师是否负责未来雇主的审计业务时,我们得到与以往文献类似的结果;而一旦作出区分后,则发现当跳槽审计师负责未来雇主的审计时,未来雇主当年的财务报表伴随着更高的盈余管理(尤其是调增利润的盈余管理)。我们还发现,跳槽审计师的宽松审计态度仅体现在对待未来雇主上,而没有体现在自己负责的其他审计客户上;跳槽审计师对未来雇主的宽松审计态度在临近跳槽年份以及更早期间都有显著体现。本研究深化了对审计师与审计客户形成雇佣关联之内在机理的理解。
- 陈旭霞吴溪杨育龙
- 关键词：审计师审计质量
- 审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的思考被引量：237
- 2002年
- 近年来 ,公司欺诈发行与中介机构提供虚假证明的行为构成了我国证券市场监管的重点之一。本文考察了我国证券审计市场中遭到有关监管部门处罚的审计失败案例 ,并结合近年来的证券审计市场政策 ,分析了有关监管思想、政策影响以及发展趋势。近年来大量出现的审计失败案反映了监管部门综合治理虚假会计信息的效率与力度 ,同时执业机构也有必要从中吸取教训 ,恪守审计独立性 ,保证审计质量。
- 李爽吴溪
- 关键词：审计失败证券审计市场中国证监会审计质量处罚公告
- 盈利指标监管与制度化的影响：以中国证券市场ST公司申请摘帽制度为例被引量：27
- 2006年
- 以中国证券市场中特别处理（ST）公司的申请摘帽制度为例，本文考察了监管制度化对盈余管理及其监管的影响。ST公司如果希望摘帽，需要满足监管规则要求的盈利水平。研究发现：（1）当摘帽设定的盈利指标没有对盈利质量作出明确限定（制度化之前）时，申请摘帽公司在申请摘帽的业绩中普遍确认了重大非经常性利得；当摘帽标准明确限制了非经常性利得的幅度后（制度化之后），申请摘帽公司在申请摘帽业绩中确认的非经常性利得显着降低。（2）制度化之后的批准摘帽决策比制度化之前的批准摘帽决策伴随了显著更低的申请当期非经常性利得水平。（3）从申请摘帽年度以后的业绩来看，获批摘帽公司的业绩显著优于未获摘帽的公司；制度化之后获批摘帽的公司略优于制度化之前获批摘帽的公司，但并不非常显著。本文提供的证据意味着，在中国特定的法律和制度背景下，仪凭监管者的自主裁量，即使是对非经常性利得这样相对明显的盈余管理手段，监管者的遏制倾向也是有限的；制度化能够引导申请公司以及监管者的行为并提高盈利指标的监管效果。
- 吴溪
- 关键词：盈余管理非经常性损益制度化
- 监管信号、风险评价与审计定价:来自审计师变更的证据被引量：141
- 2004年
- 本文研究了监管信号对审计定价的潜在影响。通过比较自愿性与监管诱致性审计师变更样本的审计定价 ,发现在控制了一般意义上的审计风险评价 (以事后审计报告类型为替代 )差异后 ,监管诱致性变更的审计定价显著高于自愿性变更样本的审计定价。我们将此发现解释为 ,监管诱致性变更所传递出的监管信号提高了后任审计师对审计客户的风险评价水平 (更可能是心理上的 ) ,并进一步传导为审计定价的提高。
- 李爽吴溪
- 关键词：审计定价审计师注册会计师证券审计上市公司
