江苏国瑞兴光税务师事务所
- 作品数：87 被引量：210H指数：8
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- 金融工具确认和计量新准则下的财税处理被引量：5
- 2018年
- 与现行准则相比，新修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（以下简称新准则）变化较多，内容更加丰富。笔者拟对新准则的核心内容进行归纳和阐述，进而比较分析相应的财税问题。
- 蔡江新高允斌
- 关键词：金融工具财税处理企业会计准则财税问题
- 投资有限合伙企业相关财税处理分析被引量：3
- 2017年
- 目前投资者越来越喜欢通过成立有限合伙企业进行投资,一方面,部分投资者出于谨慎,不愿意投资于需要承担无限责任的普通合伙企业,而对公司制企业经营道德风险也有所畏惧。另一方面,有限合伙企业成立、经营、退出机制较为灵活,即使税收成本较高的情况下,也赢得部分投资者的青睐。本文对投资有限合伙企业相关的几个财税处理问题进行分析。
- 吴明泉
- 新债务重组准则下的会计与税务处理比较分析被引量：6
- 2020年
- 新修订的债务重组会计准则对债权人在重组中获得的非货币性资产、权益工具的会计计量方法以及可确认的债务重组损失作了与原准则不同的规定,对债务人债务重组收益的确认采用了简化的方法,而稅法则未随会计准则的修改作出相应的政策调整,由此必然产生若干稅会差异调整事项而全面“营改增”后,对资产计价和收入计量必须要考虑到增值稅的影响因素,本文对修订的债务重组准则会计准则实施后资产清偿债务、将债务转为权益工具和修改其他债务条件三种典型债务重组业务的会计处理与稅务处理进行了分析。
- 高玉玉高允斌
- 关键词：新债务重组准则会计处理税务处理
- 金融企业贷款损失准备金和贷款损失填报规则探析
- 2021年
- 2020年12月30日,国家税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行了修订,其中A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(以下简称资产损失表)A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》的表单样式及填报说明进行了较大幅度的修订,并将《特殊行业准备金及纳税调整明细表》调整为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(以下简称贷款损失准备金表),引起了金融行业以及财税人士的广泛关注与讨论。
- 蔡江新
- 关键词：贷款损失准备金资产损失
- 关联企业无偿占款应征营业税吗?
- 2013年
- 某税务稽查部门对某集团房地产开发有限公司进行检查，查明该公司无偿提供数亿元资金给关联企业使用而未按照独立交易原则收取利息，于是根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）的规定，要求调整资金占用费收入六千余万元，查补营业税三百多万元。
- 丁铁成曹莉娜
- 关键词：《中华人民共和国税收征收管理法》营业税资金占用费税务稽查部门《征管法》交易原则
- 资产损失会计与税务处理差异分析(中)
- 2010年
- 二．权责发生制原则在资产损失处理方面的具体运用
（一）关于资产损失在所属年度进行处理的基本规定权责发生制是会计核算的基础，也是《企业所得税法实施条例》第九条规定的计算应纳税所得额的基本原则，企业应将资产损失在其所属年度予以确认。
- 高允斌
- 关键词：资产损失税务处理权责发生制原则企业所得税法应纳税所得额
- PPP项目相关财税处理问题分析被引量：1
- 2021年
- 根据《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南(试行)的通知》《政府会计准则第10号——政府和社会资本合作项目合同》等文件的规定,在会计上对PPP项目核算进行了规范,而税务上对PPP项目税收处理并未单独下发相关文件,故按照现有税收文件处理相关业务时会遇到一些问题,文章尝试对财政补贴会计处理过程中遇到的税收问题进行了分析和探讨。
- 倪文吴明泉
- 关键词：PPP项目财税处理
- 企业重组的会计与所得税纳税处理——基于耀华玻璃重组案例的分析被引量：7
- 2011年
- 企业重组以调整公司的战略发展目标、优化资源配置为目标，重组导致各种资产在重组各方之间的相互转移，会计核算必须及时反映资产和权益的变化情况以及与之相关的损益实现情况，需要按照一定的计量属性对重组资产重新进行会计计量。从税收角度看，企业重组使得相关资产和权益在所有权形式和实质上都发生了转移，
- 单翔高允斌
- 关键词：会计核算纳税处理所得税重组资产
- 全面“营改增”前营业税涉税风险点分析
- 2015年
- 当前,建筑业、房地产业(包括转让不动产、不动产租赁)、金融保险证券业、生活服务业等行业尚未完成"营改增"。在2015年底前后,"营改增"拟在我国全面完成。本文重点对即将"营改增"的行业可能存在的营业税风险点进行分析提示,帮助企业提高对税收风险的管控能力。
- 高允斌王露
- 关键词：营业税政策涉税风险税收风险管控能力利息收入
- 企业并购的税务界定与税务处理被引量：3
- 2012年
- 税法所界定的企业合并与合并会计准则所界定的企业合并不尽相同。具体说来，《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）所界定的合并相当于合并会计准则所界定的吸收合并和新设合并，而合并会计准则所界定的控股合并相当于财税【2009]59号文所界定的股权收购，即企业合并会计准则所界定的合并对应着财税[2009]59号文所界定的合并和股权收购。
- 高允斌李云彬
- 关键词：企业并购税务处理企业合并会计准则股权收购所得税处理
