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特殊属性、现实制约的我国房产税可能走向被引量：4: 2013年; 房产税的特殊属性是制约房产税改革的直接内因。转型期不完善的产权与住房制度是阻碍房产税改革的重要外因。现行"逆向软预算约束机制"是制约房产税改革的根本内因。只有找准房产税改革受阻的真正原因,下一步改革方可"对症下药"。房产税改革具有非常丰富的内涵,是一项系统性工程,应制定和执行综合改革方案。; 唐明; 关键词：房产税改革土地财政

中国房地产税改革中的央地博弈与突围之道被引量：21: 2013年; 为什么中国的房地产税改革在长达将近十年的时间里"启而难动"?税制改革的成败往往要考察强势集团得到了多少改革的制度红利以及非税制改革对全社会净福利增量的大小。在房地产税改革中,中央政府改革的动机"以税代租",而地方政府仍坚持"以租代税",两者在现阶段存在巨大的利益冲突以至难以形成改革合力。要推动房地产税改革,目前最关键是处于决策权优势地位的中央政府应充分考虑地方政府的权利和利益,建立健全相关制度让其能真正分享到改革的制度红利。; 唐明; 关键词：房地产税土地财政物业税制度红利

房地产税改革为何启而难动被引量：18: 2013年; 为什么房地产税改革在长达十年的时间里"启而难动"?房地产税改革深刻地影响到多方利益,涉及中央政府、地方政府、房地产开发商、银行、居民纳税人等多个方面,其本质是一次制度转型。中央政府在房地产税改革中的收益远大于成本,是改革的有力推动者;而地方政府在改革中却得不偿失,因而其对改革的动力严重不足。居民纳税人在房地产税改革决策阶段可能不会产生直接影响,但其决定管理阶段的效率。要推动房地产税改革,目前关键是充分考虑地方政府和纳税人的权利和利益,让其都能真正分享到改革的制度红利。; 唐明; 关键词：房地产税税制改革中央政府地方政府居民纳税人

“营改增”全覆盖,征税链条都打通了吗?被引量：2: 2016年; 增值税抵扣制度是影响增值税中性作用发挥的最主导因素,理想的增值税抵扣制度能够彻底消除重复征税。从5月份起,我国增值税实现征税范围和扣税范围的"双扩围",那么是否就意味着我国增值税的征税和扣税链条已完全打通?事实上,"双扩围"后的增值税抵扣仍存在"不充分"和"有限性"问题,主要有:某些关键业务链条仍未"营改增";多档税率造成征扣税不公及产业税负不公;大量小规模纳税人仍实行传统流转税的简易计税;原增值税及"营改增"存在大量的减免税优惠。"营改增"后仍迫切需要打通"最后一公里"抵扣链条。时机条件成熟时,仍未"营改增"的关键业务链条应及时纳入;因时制宜地简并增值税税率;进一步降低一般纳税人门槛,争取"以票控税"全覆盖;完善健全增值税和"营改增"的税收优惠制度设计。; 唐明谭红彬许琦; 关键词：消费型增值税

论房地产税的特殊属性及对改革的影响被引量：4: 2014年; 不同于其他税种,房地产税具有"双刃剑"属性,在突出优点的同时又蕴藏着极大的缺陷。房地产税的某些特殊属性将从根本上影响或制约现行的房产税试点改革,具体表现在:税源与税基分离的属性是制约存量住房征税的直接原因;"溢价归公"的属性会导致土地出让金和房地产税的衔接难题;受益税的属性对我国现行试点改革策略的选择产生了深刻影响;税负高度透明的属性易引发社会风险。房地产税改革具有非常丰富的内涵,是一项系统性工程,应制定和执行综合改革方案。; 唐明; 关键词：房地产税

论国际贸易非均衡发展的财税制度诱因: 2016年; 我国外贸进出口保持持续较快增长势头,1994—2016年连续22年保持贸易顺差,但主要以货物贸易中的加工贸易顺差为主,服务贸易则长期逆差,存在总量和结构失衡发展问题.为更好地解决国际贸易失衡问题,本文探究了国际贸易发展失衡的财税制度诱因.研究发现:货物贸易出口退税制度很不健全,致使加工贸易拉大货物贸易顺差;“营改增”全面推进后,服务贸易出口零税率退税的占比也仅为30％,仍有高达70％服务出口只能免税,至今仍未能解决服务贸易出口发展税制桎梏.招商引进外资的财税优惠政策“超国民待遇”,引资成本高、风险大,但主要投向以加工贸易的制造业为主,国际贸易及产业发展失衡.环境税制的严重缺失造成环境成本未能内化,导致我国商品出口成本偏低,巨额货物贸易顺差的背后付出了巨大的“生态逆差”.为促进国际贸易可持续均衡发展,服务贸易应由免税为主向退税为主转型,进一步优化货物贸易出口退免税政策:取消外资超国民财税优惠待遇,逐步提高引资质量;尽快开征环境保护税,建立健全绿色税收制度.; 唐明李欢陈梦迪; 关键词：加工贸易环境保护税

全面“营改增”后服务贸易出口退税为何“扩围”艰难?被引量：3: 2016年; 目前,我国服务贸易总额稳步上升,但逆差逐年扩大,贸易形势日趋严峻。"营改增"征税范围和抵扣范围"双扩围"后,服务贸易出口能实现彻底退税的零税率行业仍仅占30%,高达70%的服务贸易出口仍只能实施免税,对国际贸易通行零税率退税规则利用严重不足。服务贸易整体竞争力不强,退税链条尚未完全打通,出口退税政策的缺失已成为服务贸易出口发展的税制桎梏。为此,本文重点结合国内"营改增"改革推进策略,借鉴国外先进经验,提出服务贸易出口退免税结构优化方案、退税链条疏通途径、服务贸易出口认定难题解决办法及完善相关税法制度等改善路径,以期促进服务贸易出口、优化服务贸易出口结构,整体提升我国国际竞争力,最终推动国民经济转型发展。; 唐明李欢陈梦迪; 关键词：服务贸易出口出口退税出口免税

“营改增”扩围背景下跨境应税服务退免税政策优化研究被引量：1: 2016年; 随着"营改增"扩围,增值税将全面取代营业税,这将为服务贸易出口税收优惠政策由现行免税为主实现向零税率政策过渡,从而彻底实现退税提供了制度前提条件。论文结合最新的"营改增"改革趋势,深入挖掘现行出口服务贸易税收优惠政策存在的症结问题,并前瞻性地提出优化建议。; 唐明孙留涛李欢; 关键词：出口退税

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湖南省哲学社会科学基金(12JD18)