国家自然科学基金(70572063)
- 作品数：10 被引量：119H指数：6
- 相关作者：余玉苗吕凡王宇生朱业明田娟更多>>
- 相关机构：武汉大学贵州大学更多>>
- 发文基金：国家自然科学基金教育部人文社会科学研究基金更多>>
- 相关领域：经济管理政治法律更多>>
- 银行治理、股权结构与审计收费——基于A股上市公司的经验证据被引量：19
- 2011年
- 本文利用我国上市公司2004—2009年的数据,从债权人治理的新视角,实证研究了贷款银行的治理作用对会计师事务所审计收费产生的影响。研究发现,贷款银行的治理作用会导致审计收费降低,但这种治理作用的发挥依赖于市场机制。在国有企业中,银行治理的作用并不明显;而在民营企业中,银行治理能通过约束控股股东的机会主义行为,导致审计收费水平下降。与不存在控股股东与中小股东代理问题的民营企业相比,在存在这类代理问题的民营企业中,银行的治理作用更加显著。
- 余玉苗王宇生
- 关键词：银行治理股权集中度股权性质
- 审计投入水平、审计师个体决策行为与独立审计质量——基于前景理论的解析被引量：2
- 2009年
- 现有关于独立审计质量的文献一般以会计师事务所整体为对象进行研究,由于执行审计程序和决定审计意见的是会计师事务所内不同层级的审计师,本文从会计师事务所内各层级审计师的个人动机出发,研究独立审计质量更具体的形成机制。采用前景理论的研究成果,从审计投入水平和发现错报是否报告两方面,考察审计师在不确定条件下的决策,并据此提出政策性建议,认为完善的会计师事务所内部制度和民事赔偿责任的建立是提高独立审计质量的必要手段,且应使法律责任落实到过错人。改变合伙人报酬支付方式和增大违规事件披露强度也是提高独立审计质量的重要对策。
- 余玉苗张婷
- 关键词：独立审计质量审计独立性
- 治理上市公司会计信息失真的对策博弈模型被引量：7
- 2007年
- 当前国内学者运用博弈论原理研究上市公司会计信息失真问题时存在假设脱离实际、论证不够严密、所提对策空洞等缺陷。为此,笔者做了三个方面的改进:一是深入分析了各博弈主体的行为策略和支付情况,进而建立了规范的上市公司与政府监管部门之间的博弈模型;二是通过严密地数学推导,证明并求解出模型的经过颤抖手精炼的纳什均衡;三是依据模型的求解结果,明确指出应从加大对上市公司会计信息造假的惩治力度、提高对监管部门的稽查激励、降低监管部门稽查成本和稽查风险等方面入手来治理上市公司的会计信息失真现象。
- 刘锐余玉苗
- 关键词：信息失真博弈模型上市公司纳什均衡
- 审计合谋的一个博弈均衡分析框架被引量：38
- 2007年
- 当前审计环境中,审计合谋现象普遍存在,双重审计制度可以看作是阻止审计合谋的一种制度设计.在分析审计合谋成因的基础上,建立了一个包括引入第二个审计师的概率因子、融合外部监督惩罚与激励机制的博弈模型,对阻止审计合谋的条件进行了均衡分析.研究结果显示,当外部监督惩罚力度强化后与适当的激励机制存在时,双重审计制度有利于降低对审计师的监督成本,从而为其实施提供了理论依据;从多期博弈角度看,这一制度还有利于削弱审计师的"合谋偏好",最终使双重审计回归到单一审计路线上来,节约对审计师的社会监督成本.
- 余玉苗田娟朱业明
- 关键词：审计合谋博弈
- 长期借款债权人监控、审计风险与审计收费——基于中国上市公司的实证证据
- 本文利用我国上市公司2004—2009年的数据,从企业长期借款债权人监控的新视角,实证研究了公司的长期借款对会计师事务所审计收费产生的影响。研究发现,长期借款规模对审计收费的影响呈现出U型结构。资产负债率相同的企业,长期...
- 王宇生余玉苗
- 关键词：贷款合约长期借款审计风险审计收费
- 法律制度变迁、审计师选择与企业价值——基于实际控制人掏空行为视角的实证研究被引量：8
- 2012年
- 本文利用2004-2009年民营上市公司的数据,首次对2006年我国将实际控制人掏空行为列入刑法这一事件对上市公司的审计师选择和企业价值所产生的影响进行了实证研究。研究发现在加大对实际控制人掏空行为的处罚力度后,掏空风险较高的公司更倾向于聘请小型会计师事务所,而且实际控制人的掏空行为有所减少。刑法调整后,由于实际控制人与中小股东的代理问题得到了有效的缓解,存在掏空风险的公司的企业价值有了显著提升,且掏空风险高的公司企业价值提升得更为显著。进一步研究还发现:在抑制实际控制人掏空行为、提升企业价值方面,法律治理能替代独立审计治理的作用,降低企业的监督成本。
- 余玉苗王宇生
- 关键词：法律制度变迁审计师选择
- 基于风险控制价值的独立审计定价模型框架被引量：12
- 2006年
- 独立审计具有降低、分担、分散社会经济活动风险的价值,这种风险控制价值可以细分为鉴证价值、信号显示价值和保险价值,它们是独立审计定价的基础。因此,基于风险控制价值的独立审计定价模型应该包括人力资源投入收费、声誉收费、风险收费三个要素。人力资源投入收费是以人力资源投入水平为基础要求的费用补偿;声誉收费是特定的会计师事务所在特定的资本市场上基于其特有的声誉而收取的费用;风险收费是对注册会计师承担民事赔偿责任的估价,是基于保险价值所要求的补偿。该定价模型全面地考虑了独立审计的价值,能帮助资本市场各类参与者确定审计定价的合理水平。
- 刘颖斐余玉苗
- 财务违规、审计风险识别与审计定价——基于中国证券市场违规处罚公告的证据被引量：2
- 2011年
- 本文考察了监管机构对上市公司发出的违规处罚公告对审计定价的潜在影响。我们发现对于正常公司,审计定价的影响因素符合传统的实证研究;而对于违规公司①,部分传统模型中显著的变量变得不再显著或者显著性降低。在研究中,我们量化了监管机构违规处罚公告中的信息,并将其加入到传统的审计定价模型中。进一步的研究发现,对于违规公司,监管机构级别、违规行为持续时间、违规涉及的公司公告数量、被处罚人数与会计师事务所的审计定价存在相关关系。
- 吕凡余玉苗
- 关键词：财务违规审计风险审计定价
- 事务所行业专门化、市场地位与审计收费
- 回顾国内外行业专门化和审计市场结构的文献,我们发现以市场份额法测度事务所行业专门化混淆了事务所行业专门化与行业市场地位之间的差别,这一瑕疵会使针对行业专门化问题展开的实证检验结果受到一定程度上的影响,难以清晰解释检验结果...
- 刘颖斐邱好
- 关键词：审计收费
- 文献传递
- 长期借款债权人监督、审计风险与审计收费——基于中国上市公司的实证证据被引量：2
- 2010年
- 本文利用我国上市公司2004～2009年的数据,从企业长期借款债权人监督的新视角,实证研究了公司的长期借款对会计师事务所审计收费产生的影响。研究发现,长期借款规模与审计收费负相关,在资产负债率相同的企业中,长期借款占总负债比重越大,审计收费越低。此外,本文还对长期借款对自由现金流量的控制作用进行了研究,揭示出长期借款对自由现金流量的控制作用并没有因为'预算软约束'的存在而消失,在自由现金流量水平高的企业,审计收费不仅会因为长期借款债权人的监督作用而降低,而且也会因为长期借款对自由现金流量的控制作用而降低。本文的研究结论表明:长期借款债权人的监督机制能降低公司的财务风险和经营风险,具有一定的治理效率,虽然在我国普遍存在预算软约束的现象,但是长期借款对自由现金流量的控制作用仍然能在一定程度上缓解上市公司的委托代理问题。
- 王宇生余玉苗
- 关键词：贷款合约债权人监督长期借款审计风险审计收费
