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会计-税收差异、盈余管理与证券市场估值被引量：28: 2013年; 在构建了资产负债表债务法下所得税"会计-税收差异"的度量公式后,将"会计-税收差异"区分为向上盈余管理的"会计-税收差异"和向下盈余管理的"会计-税收差异"。以2008～2010年沪深两市上市公司为研究样本,分别检验了这两种不同方向的"会计-税收差异"对证券资产市场估值的影响,研究结果表明:市场具有价值发现和自动纠正偏差的功能,将向上盈余管理"会计-税收差异"越大的公司视为越蕴含了夸大的业绩,对其估值越低;对向下盈余管理"会计-税收差异"越大的公司视为业绩越被低估的公司,从而调高了对其的估值。但从实证结果来看,投资者对向上盈余管理"会计-税收差异"的负向反应强度要显著高于对向下盈余管理"会计-税收差异"的正向反应强度。; 龙月娥叶康涛; 关键词：会计-税收差异盈余管理企业所得税

中外期刊公司财务与会计研究质量比较分析——以《经济研究》、JAE、JAPP等为例被引量：2: 2015年; 本文以中文A类期刊《经济研究》(ERJ)、国际A类期刊《会计与经济学期刊》(JAE),以及国际B类期刊《会计与公共政策期刊》(JAPP)发表的公司财务与会计领域实证研究论文作为分析对象,从研究贡献、制度背景、假设与回归模型、样本期间长度、实证分析可靠性、内生性控制、稳健性检验等多个质量特征角度,对比了中外期刊公司财务与会计研究的质量。分析结果表明,就财会类研究质量而言,国际A类期刊JAE的研究质量显著高于中文A类期刊《经济研究》,但《经济研究》与国际B类期刊JAPP在研究质量上并不存在显著差异。本文的分析结论对于评价我国学者的科研质量、师资评聘和晋升等具有一定的参考意义。; 叶康涛臧文佼张艺馨

西方实证会计理论三大假说在中国的适用性被引量：5: 2011年; 本文分析了西方实证会计理论三大假说在中国的适用情况。总体而言,我们并没有发现这三大假说在中国得到了强有力的验证。中国上市公司的盈余管理动机差异、公司控制人属性差异以及制度背景差异等,尤其是中国国有企业与西方私营企业在薪酬契约、融资行为等方面的巨大差异,是导致三大假说不适应中国上市公司的重要原因。在构建中国实证会计的研究假说时,有必要区分国企和民企并分别提出中国国情下的可行性假说,根据市场化发育程度适时调整控制因素,还要考虑依据行业性质、生产者和消费者行为对企业进行细分讨论。; 王斌叶康涛戴德明; 关键词：实证会计理论

在美上市中国概念股会计问题研究被引量：1: 2012年; 自2010年底以来，由于受到一些卖空公司的质疑，美国证券交易委员会开始对在美上市部分中国概念股的会计和信息披露问题进行调查，这不仅导致了这些公司股价大跌甚至停牌或退市，也引起了国际金融界和会计界的密切关注和议论，对国际资本市场的影响很大，国际评估机构甚至把矛头指向了中国的会计准则和会计信息披露质量。这些问题产生的背景是什么？为什么会产生这些问题？我们应该采取哪些对策？本文拟对此进行深入剖析，并提出相应政策建议。; 杨敏欧阳宗书叶康涛杜美杰; 关键词：中国概念股会计问题国际资本市场会计信息披露质量信息披露问题公司股价

企业的避税活动会影响投资效率吗?被引量：376: 2013年; 文章考察了企业避税活动对投资效率的影响。避税活动往往会加剧企业内外部的信息不对称程度,且会扭曲激励契约而引发代理问题;而信息不对称和代理问题是导致企业非效率投资的重要原因。因此,本文预期企业的避税程度越高,投资效率越低。采用我国上市公司1999～2010年的数据,研究发现:企业的避税程度与非效率投资额显著正相关,且这种正相关关系主要表现为避税引发了过度投资。进一步研究发现,完善的公司治理机制可以抑制避税对过度投资的影响。本文的结论补充和拓展了新近关于避税代理观的研究,也对企业的财务决策和税务部门的征管工作有重要启示。; 刘行叶康涛; 关键词：避税代理理论

金融发展、产权与企业税负被引量：195: 2014年; 文章考察金融发展对企业所得税负的影响,以此为金融发展对经济增长的微观作用机制提供新的证据。基于中国上市公司的实证检验结果显示,金融发展显著提升了企业的所得税负,且税负的提升主要集中在民营企业。平均而言,金融发展程度每上升一个标准差,将提高民营企业实际所得税率1.5个百分点,这一提高幅度是国有企业的2.6倍。在采用金融发展的自然实验机会克服内生性问题之后,实证结果依然稳健的存在。本文的结论表明:金融欠发展是我国企业税收规避现象普遍的重要原因;金融发展通过缓解企业的融资约束,可以抑制企业的税收规避动机,从而规范财税体制。这一结论不仅有重要的政策启示,也拓展了现有的学术研究。; 刘行叶康涛; 关键词：金融发展融资约束产权企业税负

公司避税活动与内部代理成本被引量：195: 2014年; 本文考察了公司避税活动对内部委托代理问题的影响。理论上，避税活动往往会加剧公司内外部的信息不对称，扭曲经理人激励契约设计，因此会导致内部委托代理问题更为严重。基于中国上市公司1999～2012年的样本，采用联立方程模型估计方法，我们发现，上市公司避税程度越高，内部代理成本也越高。进一步的分析表明，避税活动对代理成本的影响部分源于它降低了高管薪酬与会计业绩的敏感程度。本文的结论有效地补充和拓展了新近有关避税代理观的研究，也对企业的纳税实践和税务部门的征管工作有一定启示作用。; 叶康涛刘行; 关键词：避税代理成本薪酬契约

在美上市中国概念股会计问题研究被引量：30: 2012年; 自2010年底以来,部分在美上市中国概念股因会计问题遭受质疑而被停牌或退市,引起社会各界广泛关注。本文深入分析了遭受会计质疑的在美上市中国概念股的公司特征、涉嫌会计违规的表面和深层次原因,并从企业自身、中介机构、监管部门等角度提出相应对策建议。; 杨敏欧阳宗书叶康涛杜美杰; 关键词：中国概念股会计违规

公允价值计量与证券利得交易——国际会计趋同背景下盈余管理方式研究: 公允价值计量是会计准则国际趋同背景下备受关注的问题。本文考察了公允价值计量对金融投资与盈余管理关系的影响,从契约有用性视角解释了证券利得交易的发生机理。研究显示,在公允价值计量下,经营性净盈余越低的公司、有亏损规避行为的...; 徐经长曾雪云; 关键词：公允价值计量可供出售金融资产盈余管理契约有用性; 文献传递

Auditor Experiences, Accounting Firm Size, and Client Ownership被引量：4: 2014年; This study investigates whether accounting firms match the experience level of individual auditors with the risk level of clients in order to control audit risk. We find that accounting firms tend to assign more experienced auditors to non-state-owned clients that typically have higher tendency to engage in earnings management. Such an assignment pattern is more pronounced for non-Big 4 accounting firms. Further analysis suggests that auditors＇ experience helps reduce clients＇ earnings management level, proxied by abnormal accruals, and thus improves the audit quality. This study enriches the literature on the allocation of human resources and the risk control mechanism in the audit services industry, which has been seldom explored in prior studies.; Kangtao YeRongli YuanYingli Cheng

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