国家法治与法学理论研究重点课题(12SFB1005)
- 作品数：11 被引量：174H指数：7
- 相关作者：朱大旗刘佳姜姿含胡明付大学更多>>
- 相关机构：中国人民大学北京大学中国社会科学院更多>>
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- 纳税人诚信推定权的解析、溯源与构建——兼评《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》被引量：15
- 2015年
- 诚信推定权是纳税人的基本权利之一,目前世界上许多发达国家都规定了纳税人的诚信推定权,但由于我国特定的历史、文化、治税方略等原因,该项权利在我国税法制度中并没有体现。借鉴他山之石,我国应当以修订《税收征收管理法》为契机,转变税收观念,正确处理征税权力和纳税权利的关系,明确规定纳税人的诚信推定权,限制税务机关检查权的边界,完善举证责任的分配,以落实诚实纳税推定权、推进税收法治。
- 朱大旗李帅
- 关键词：税收法治
- 税收事先裁定制度的理论基础与本土构建被引量：40
- 2016年
- 税收事先裁定在我国《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》中的亮相备受关注。根据国际通行概念,税收事先裁定是指由税务机关向纳税人提供的,就一系列特定事实如何解释和适用税法所作出的自身受其约束的书面报告。在我国税收立法语境下,应当将税收事先裁定制度的本质理解为是一项为纳税人提供的以税法解释为中心的个性化纳税服务。化解我国税收事先裁定制度本土化争议的关键,是要在立法中坚持以纳税人为本的原则,致力于保障税法适用确定性最大化的制度设计。只有综合考虑域外经验和本土现状,始得构建符合我国国情及和谐征纳关系要求的税收事先裁定制度。
- 朱大旗姜姿含
- 关键词：纳税服务税法解释本土构建
- 全文增补中
- 正当程序理念下我国《税收征收管理法》的修改被引量：29
- 2014年
- 《税收征收管理法》是一种通则性的税收程序法。要实现税收征管的公平正义,正当程序理念应是我国《税收征收管理法》修订的基本导向。《税收征收管理法》的正当程序理念作为税收征收管理法律关系主体行为的正当性依归,承载着内在价值和外在价值双重维度。我国《税收征收管理法》的进一步修订应遵从正当程序的价值向度,重点对本体性和救济性的税收征收管理法律程序机制进行建构与完善,才能规范税收征管与缴纳行为,保护纳税人的合法权益,夯实税收征管制度的正当性与合理性基础。
- 朱大旗胡明
- 关键词：正当程序理念税收正义
- 论《税收征管法》与《行政强制法》的冲突与平衡被引量：7
- 2015年
- 税收强制受到《税收征管法》与《行政强制法》的共同调整,但两法的规定冲突难以遵照《立法法》的法律适用原则加以解决。冲突的存在不仅为税务机关恣意实施强制行为提供法律漏洞,还为侵犯纳税人合法权益埋下隐患。有必要深入剖析两法的立法目的,比较公法之债与行政公定力的价值目标。既注重当前的执法协调,又着眼于《税收征管法》的修法契机,探寻平衡协调两法法律冲突之法,有效落实纳税人权利保护。
- 刘佳
- 关键词：税收征管法行政强制法法律适用纳税人权利
- 美国纳税人权利保护制度及启示被引量：16
- 2016年
- 美国税收征管程序和税务纠纷解决机制中贯穿着对纳税人权利的保护。了解美国的纳税人权利保护制度,对我国加强税务立法、建设服务型税务机关和完善税务纠纷解决机制可以起到学习借鉴的作用。
- 朱大旗张牧君
- 关键词：纳税人权利税收征管税务纠纷税务诉讼税务法院
- 论税收法定原则的精神实质及其落实被引量：47
- 2014年
- 税收法定原则是近现代市场经济国家税法建制的三大基本原则之一。其简明含义是指课征税收必须有法律依据且须严格依法征纳税,其精神实质是纳税人同意,其目的是维护纳税人合法权益。我国宪法、法律虽然从一定程度上确立了税收法定原则,但在现实实践中要落实税收法定原则,需要我们准确理解和切实把握其精神实质,加强人大的立法能力与有序扩大人民的参与,实现依法征税和完善程序制度保障。
- 朱大旗
- 关键词：税收法定原则
- 税制改革中纳税人权利救济体系的反思与重构--以税务行政复议与税务诉讼的自由选择为中心被引量：5
- 2016年
- 随着我国纳税人权利意识的逐渐觉醒,纳税人权利保护及其救济途径备受关注。然而无救济即无权利,基于税务纠纷案件频发的现实,应突破当前纳税争议解决困境,减少税务争讼诉累,重铸纳税人权利救济体系。值此《税收征管法》修法之际,有必要进一步强化纳税人保护理念,擎征纳双方利益平衡之原则,实现纳税人自由选择税务行政复议或税务诉讼,以提升纳税服务质量及救济保障水平,切实维护纳税人的合法权益。
- 乔博娟
- 关键词：税务行政复议税务诉讼
- 税收优惠政策对破产重整的法律调整及优化进路被引量：7
- 2014年
- 破产重整是平衡债权人、债务人、政府以及社会各界利益的新型制度,大有共赢之效。当然,企业破产重整的顺利进行需要国家税收优惠政策的支持和激励,用以帮助企业实现良好的税收筹划,为重整计划草案的制定与实施奠定基础。我国现有的税收优惠政策虽已对企业破产重整建立了一定的法律调整环境,但其冗杂与低效的局面难以真正帮扶重整企业走出困境。因此,应当对破产重整中的税收优惠政策进行规范化、法制化处理,在重整计划的议定、执行期间分别实行不同程度、不同方式的税收优惠措施,合法合理地促成企业重整,在提高经济效率和维护交易公平的同时,真正实现税收正义。
- 刘佳
- 关键词：破产重整税收优惠
- 比例原则视角下税务诉讼“双重前置”之审视被引量：21
- 2016年
- 比例原则在理论上是公法领域审查立法和行政行为是否正当的一个基本原则,也是限制政府权力、保护公民权利的有力原则。税务诉讼"双重前置"制度限制甚至剥夺了纳税人的司法救济权。"清税前置"从目的正当性、程序妥当性和必要性、结果(狭义合比例性)方面均不符合比例原则。由于纳税人对行政复议缺乏信任,"复议法定前置"尽管立法目的符合正当性原则,但其程序和结果也难以通过妥当性、必要性和狭义比例原则之审视。我国《税收征收管理法》此次修订应以纳税人权利保护为中心,废除"清税前置"并将"复议法定前置"调整为"复议诱导前置"。在赋予纳税人选择权的前提下,采取正负激励手段诱导纳税人优先选择行政复议程序。
- 付大学
- 关键词：比例原则
- 税收事先裁定制度:本质、理念与实践被引量：6
- 2016年
- 目次一、问题的提出二、税收事先裁定的本质:税收契约三、税收事先裁定的法律关系分析:主体、客体与内容四、税收事先裁定与税收法定理念:税收法定续变论五、我国的税收事先裁定:现状与完善一、问题的提出2013年4月,安徽省国税局与四家大企业签署了税收遵从合作协议,协议引入了事先裁定制度,即企业可以就未来可预期的重大交易事项如何适用税法,申请事先裁定,并规定了有关免责条款。~①2013年12月。
- 邓伟
- 关键词：税收交易法定事项
