教育部人文社会科学研究基金(10YJC790049)
- 作品数：4 被引量：95H指数：3
- 相关作者：董卉娜朱志雄袁敏更多>>
- 相关机构：上海立信会计学院国泰君安证券更多>>
- 发文基金：教育部人文社会科学研究基金上海市教育委员会创新基金上海市教育委员会重点学科基金更多>>
- 相关领域：经济管理更多>>
- 上市银行内部控制缺陷认定研究被引量：5
- 2014年
- 本文以2010～2012年我国上市银行内部控制评价报告为基础，研究发现，16家上市银行仅4家制定了详细的内部控制缺陷认定标准，16家银行三年累计认定内部控制缺陷29个，且都为非重大内部控制缺陷。目前上市银行内部控制缺陷认定存在查找范围不统一、认定标准不完善、认定数量和严重程度明显不足等问题。针对这些问题，监管部门应尽快制定适用于银行业的内部控制配套指51及内部控制缺陷认定参考标准体系，并加强内部控制专项检查工作。
- 董卉娜朱志雄
- 关键词：上市银行内部控制缺陷
- 知识管理环境下内部控制风险评估要素的变化被引量：2
- 2011年
- 现有内部控制研究深受工业经济背景下科层管理影响,内部控制的风险评估重点识别和分析了战略执行过程中的物质风险。知识经济催生了知识管理,为适应知识经济的需要,内部控制的风险评估将发生很大变化:竞争风险将超越运营风险和资产损伤风险,成为风险评估首要内容;知识风险将超越物质风险,成为风险评估不可避免的任务。竞争风险立足组织整体层面,识别和分析组织环境变动所产生的风险;知识风险立足知识共享理念,识别和分析知识转化风险、知识共享风险和知识管理系统安全风险。
- 董卉娜
- 关键词：知识管理内部控制风险评估
- 财务报表重述与财务报告内部控制评价——基于戴尔公司案例的分析被引量：43
- 2012年
- 本文在回顾相关文献的基础上,以戴尔公司为案例对象,讨论了因供应商大额支付款项错报、准备金不当会计处理造成的财务报表重述事项,并将财务报表重述与财务报告内部控制重大缺陷联系起来,分析了戴尔公司财务报告内部控制管理层评价及审计师报告,最后从正确看待财务报表重述与重大缺陷的关系、正确理解和应用管理层的评价报告和审计师的审计意见、充分理解 "内部控制是一个过程"的理念等方面进行了评述,以期为我国上市公司更好实施内部控制规范提供借鉴。
- 袁敏
- 关键词：财务报表重述财务报告内部控制
- 审计委员会特征对上市公司内部控制缺陷的影响被引量：46
- 2012年
- 本文以2009年深市主板A股上市公司为样本,实证检验了审计委员会特征对内部控制缺陷的影响。研究发现,上市公司审计委员会设立时间越长、规模越大、独立性越强,公司内部控制存在缺陷的可能性越小。进一步将内部控制缺陷划分为整体缺陷、具体缺陷、设计缺陷和执行缺陷四种类型,研究发现,设立时间越长、规模越大的审计委员会对四种类型缺陷的抑制作用都越强,独立性越强的审计委员会对除整体缺陷之外的其他三类缺陷的抑制作用越强,审计委员会的专业性越强对设计缺陷的抑制作用越强。
- 董卉娜朱志雄
- 关键词：审计委员会特征内部控制缺陷
