国家社会科学基金(10CJY012)
- 作品数：7 被引量：12H指数：2
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- 上市银行内部控制实质性漏洞问卷调查与分析
- 实质性漏洞是内部控制理论重要组成部分,及时发现、应对实质性漏洞有利于优化上市银行公司治理和提高监管效率。基于内部控制理论,本文设计了由管理监督与控制文化、风险识别与评估、控制活动与职责分工、信息与交流、监督评审与纠正5个...
- 瞿旭杨丹瞿彦卿
- 关键词：内部控制问卷调查上市银行
- 文献传递
- 中国上市银行内部控制实质性漏洞分析——基于风险识别与评估的视角
- 内部控制体系是银行的"免疫系统",如果银行内控体系存在"实质性漏洞"（material weakness）,则其公司治理与外部监管的有效性将难以保证,进而增加银行的风险。本文主要在介绍内部控制实质性漏洞相关概念和类型,归...
- 瞿旭廖井婷李梦雯
- 关键词：上市银行内部控制风险识别与评估
- 文献传递
- 中国注册会计师行业市场结构和集中度的分析与改进被引量：3
- 2012年
- 我国注册会计师行业经过多年的发展取得了一定的成绩,但仍存在诸多不利于进一步发展的障碍。注册会计师行业市场结构的合理布局是目前面临的最为关键的问题。文章主要对我国注册会计师行业市场结构和集中度的现状进行了概述,探究了导致这些问题的原因,并在此基础上,借鉴国外发达国家注册会计师行业市场结构安排的经验,结合中国社会经济的实际情况,提出了针对我国注册会计师行业市场布局改进的一些建议,以期为监管部门明确行业发展方向、制定相关政策提供参考。
- 瞿旭杨丹
- 关键词：注册会计师行业市场结构集中度
- 股票期权、激励机制衍生综述与引申被引量：2
- 2011年
- 股票期权回溯是指公司通过观察过去某一时期的股票价格,然后将期权的授予日期倒填至股价较低的某一日期的行为。这一行为为股票期权的获得者提供了尽可能大的获利空间。股票期权回溯是股票期权激励机制衍生出的问题,国外学者从期权回溯的内在动机、产生因素、经济后果、期权回溯调查的市场反应以及期权回溯的有效治理等方面对其进行了研究。
- 瞿旭李和林
- 关键词：股票期权上市公司激励机制
- 上市银行内部控制实质性漏洞研究述评
- 2011年
- 上市银行是金融体系中的核心组织,是维护金融安全、促进经济持续发展的重要基础。实质性漏洞是银行内控"免疫系统"中的脆弱环节,它的存在使银行公司治理和外部监管的有效性难以保障,在加强宏观监管的背景下,对其展开深入研究具有重要的理论及现实意义。本文对国内外实质性漏洞的研究进行了梳理与述评,并对如何构建上市银行内控实质性漏洞评价体系和风险预警机制提出了研究设想,以期对深化金融体系改革和加强金融创新研究有所启示和帮助。
- 瞿旭瞿言卿应旭婧
- 关键词：上市银行内部控制金融风险预警
- 中国上市银行实质性漏洞评价体系的构建
- 内部控制实质性漏洞这一概念早在2002年就由萨奥法案提出,但是由于我国现有政策指引和理论研究中实质性漏洞评价体系的缺失,使得上市公司无法较好地识别和评价存在的实质性漏洞以完善内部控制。本文在总结国内外实质性漏洞评价相关文...
- 翟旭杨丹
- 关键词：上市银行
- 文献传递
- 上市公司并购研究:回顾与展望被引量：2
- 2010年
- 本文采用结构化的程序与方法,对近年来并购文章进行了考察和评估,对研究时用的分析方法和选择的研究主题进行了归纳总结。发现我国上市公司并购研究以实证为主要范式,并购研究中事件研究法和会计研究法运用最为广泛,同时我国学者还引入多种其他学科的研究方法,拓展了研究视角。在研究主题上,绩效问题依旧是研究重点,但研究的切入点越来越丰富。提出目标公司选择、绩效评价、政府干预、并购整合、重点行业并购可以作为未来研究的发展方向。
- 瞿旭桂波应旭婧
- 关键词：上市公司企业并购
- 中国上市银行内部控制实质性漏洞分析——基于信息与交流的视角
- 由于上市银行在金融体系中的核心地位,其谨慎稳健经营对于维护市场经济的顺利运行具有重要作用,而它的稳健经营,又取决于其内部控制中是否存在"实质性漏洞",但是长期以来国内理论和实务中都缺乏一定的评价标准使银行能够对实质性漏洞...
- 瞿旭廖井婷李梦雯
- 关键词：上市银行内部控制
- 文献传递
- 中国上市银行内部控制实质性漏洞分析——基于控制活动的视角
- 2011年
- 内部控制体系是银行的"免疫系统",如果银行内控体系存在"实质性漏洞"(material weakness),则其公司治理与外部监管的有效性将难以保证,进而增加银行的风险。本文主要基于内部控制实质性漏洞,阐述了上市银行控制活动的内容和特征,从内部控制要素"控制活动"的角度,对上市银行在这个过程中容易出现实质性漏洞的项目进行了详细地分析,进而提出针对性的建议,以期有助于完善我国上市银行内部控制制度建设,有利于上市银行加强风险控制管理。
- 瞿旭杨丹应旭婧
- 关键词：上市银行内部控制
- 上市银行内部控制实质性漏洞问卷调查与分析被引量：2
- 2011年
- 实质性漏洞是内部控制理论重要组成部分,及时发现、应对实质性漏洞有利于优化上市银行公司治理和提高监管效率。基于内部控制理论,本文设计了由管理监督与控制文化、风险识别与评估、控制活动与职责分工、信息与交流、监督评审与纠正5个主层次以及22个次级层构成的评价体系,对上市银行实质性漏洞进行了调查,并采用李克特量表法(Likert scales)分析。问卷分析结果表明:上市银行中控制活动与职责划分是最重要的内部控制组成部分,是实质性漏洞影响最严重的区域;其次是风险评估、管理监督与控制文化与监督评审与纠正措施;信息与交流沟通实质性漏洞影响较轻。
- 瞿旭瞿彦卿杨丹
- 关键词：内部控制问卷调查上市银行
